財(cái)預(yù)〔2021〕6 號(hào)
有關(guān)中央預(yù)算單位,各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局:
預(yù)算部門或單位委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理,是全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的重要舉措,是推動(dòng)加強(qiáng)預(yù)算管理、提高財(cái)政資金使用效益的有效手段。由于這方面工作起步不久,目前對(duì)預(yù)算部門或單位作為委托方選擇使用第三方機(jī)構(gòu)以及開展必要的管理監(jiān)督缺乏統(tǒng)一要求,特別是委托第三方機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)自身績(jī)效的做法亟待規(guī)范。為此,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》和《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》以及政府采購(gòu)管理、政府購(gòu)買服務(wù)管理有關(guān)規(guī)定,提出如下指導(dǎo)意見。
一、總體要求
?。ㄒ唬┲笇?dǎo)思想。
深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的決策部署,圍繞強(qiáng)化預(yù)算約束和績(jī)效管理,服務(wù)預(yù)算管理大局,通過明確范圍、規(guī)范管理、有效引導(dǎo)、強(qiáng)化監(jiān)督,合理界定委托方、第三方機(jī)構(gòu)以及預(yù)算績(jī)效管理對(duì)象等相關(guān)主體的責(zé)任關(guān)系,保障委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理有序?qū)嵤?,?yán)格第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理,促進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)水平提升,推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理提質(zhì)增效,更好發(fā)揮預(yù)算績(jī)效管理在優(yōu)化財(cái)政資源配置、提升政策效能中的積極作用。
?。ǘ┗驹瓌t。
堅(jiān)持權(quán)責(zé)清晰、主體分離。委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理,必須明確委托方與第三方機(jī)構(gòu)、相關(guān)預(yù)算績(jī)效管理對(duì)象的權(quán)利和責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度,確保委托主體與預(yù)算績(jī)效管理對(duì)象相分離。
堅(jiān)持厲行節(jié)約、突出重點(diǎn)。合理確定委托第三方機(jī)構(gòu)開展預(yù)算績(jī)效管理工作范圍,對(duì)自評(píng)等不宜委托第三方機(jī)構(gòu)的工作實(shí)行負(fù)面清單管理。落實(shí)政府過緊日子的要求,注重突出重點(diǎn)、解決實(shí)際問題。
堅(jiān)持質(zhì)量導(dǎo)向、擇優(yōu)選取。選取專業(yè)能力突出、資質(zhì)優(yōu)良的第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效管理工作。充分發(fā)揮第三方機(jī)構(gòu)智力資源和研究能力,以及在獨(dú)立性、專業(yè)性方面的獨(dú)特優(yōu)勢(shì),引導(dǎo)帶動(dòng)績(jī)效自評(píng)質(zhì)量和績(jī)效管理水平提升。
二、主要內(nèi)容
?。ㄒ唬┪械谌綑C(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的工作重點(diǎn)。委托第三方機(jī)構(gòu)開展績(jī)效管理,應(yīng)當(dāng)聚焦于貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署和本部門或單位主體職責(zé)的政策和項(xiàng)目。財(cái)政部門重點(diǎn)組織對(duì)預(yù)算部門及單位、下級(jí)財(cái)政部門開展政策性評(píng)估評(píng)價(jià),也可以根據(jù)需要對(duì)其承擔(dān)的重點(diǎn)項(xiàng)目開展評(píng)價(jià);預(yù)算部門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或其他負(fù)責(zé)績(jī)效管理的機(jī)構(gòu)重點(diǎn)組織對(duì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、所屬單位以及下級(jí)部門和單位開展具體項(xiàng)目的績(jī)效管理工作。
?。ǘ┮?guī)范委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的范圍。委托第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效管理,主要包括以下方面工作內(nèi)容:一是事前績(jī)效評(píng)估和績(jī)效目標(biāo)審核;二是績(jī)效評(píng)價(jià)或評(píng)價(jià)結(jié)果復(fù)核;三是績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系制定;四是預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)課題研究。具體項(xiàng)目選擇上,可以結(jié)合工作實(shí)際,通過優(yōu)先選取重點(diǎn)項(xiàng)目、隨機(jī)選取一般性項(xiàng)目,以及分年度分重點(diǎn)滾動(dòng)安排等方式開展。
?。ㄈ┎坏梦械谌綑C(jī)構(gòu)承擔(dān)的事項(xiàng)。堅(jiān)持委托主體與績(jī)效管理對(duì)象相分離,禁止預(yù)算部門或單位委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)自身績(jī)效管理工作開展評(píng)價(jià)。對(duì)于績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效自評(píng)等屬于預(yù)算部門或單位強(qiáng)化內(nèi)部管理的事項(xiàng),原則上不得委托第三方機(jī)構(gòu)開展,確需第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助的,要嚴(yán)格限定各方責(zé)任,第三方機(jī)構(gòu)僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作,不得以第三方機(jī)構(gòu)名義代替委托方對(duì)外出具相關(guān)報(bào)告和結(jié)論。
?。ㄋ模┮婪ê弦?guī)優(yōu)選第三方機(jī)構(gòu)。委托方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)、政府購(gòu)買服務(wù)的程序和要求,選取專業(yè)能力突出、機(jī)構(gòu)管理規(guī)范、執(zhí)業(yè)信譽(yù)較好的第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效管理工作。第三方機(jī)構(gòu)須獨(dú)立于委托方和績(jī)效管理對(duì)象,主要包括社會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等社會(huì)組織或中介機(jī)構(gòu),科研院所、高等院校等事業(yè)單位等。
?。ㄎ澹┮?guī)范委托第三方機(jī)構(gòu)的方式。委托方可以根據(jù)委托事項(xiàng)的性質(zhì),采用全權(quán)委托或部分委托、單獨(dú)委托或多家委托等方式,并根據(jù)不同委托方式界定第三方機(jī)構(gòu)的工作定位和責(zé)任分擔(dān),發(fā)揮好第三方機(jī)構(gòu)的作用。委托方及績(jī)效管理對(duì)象應(yīng)當(dāng)尊重第三方機(jī)構(gòu)的專業(yè)性和獨(dú)立性,不得干預(yù)其獨(dú)立、公正開展工作。
(六)保障第三方機(jī)構(gòu)正常開展工作需要。委托方應(yīng)當(dāng)遵循“誰委托、誰付費(fèi)”的原則,綜合考慮委托業(yè)務(wù)的難易程度和工作量、時(shí)間與人員資質(zhì)要求以及第三方機(jī)構(gòu)工作成本等因素,合理確定委托費(fèi)用并按協(xié)議支付。所需經(jīng)費(fèi)原則上由委托方通過項(xiàng)目支出或公用經(jīng)費(fèi)解決。委托方和相關(guān)預(yù)算績(jī)效管理對(duì)象要積極支持配合,及時(shí)提供相關(guān)資料和必要的工作條件,并對(duì)所提供資料和數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé),便于受托方全面掌握相關(guān)情況及委托方意圖。
(七)加強(qiáng)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。委托方應(yīng)當(dāng)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的培訓(xùn)和指導(dǎo),及時(shí)跟蹤掌握第三方機(jī)構(gòu)工作進(jìn)展,加強(qiáng)付費(fèi)管理和質(zhì)量控制,把好績(jī)效報(bào)告質(zhì)量關(guān),推動(dòng)第三方機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)。各級(jí)財(cái)政部門、主管部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé),加強(qiáng)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管,對(duì)第三方機(jī)構(gòu)工作開展情況進(jìn)行跟蹤抽查。第三方機(jī)構(gòu)有違背職業(yè)操守,或違反財(cái)政部門、預(yù)算部門相關(guān)規(guī)定及有關(guān)法律法規(guī)等行為的,要依法依規(guī)及時(shí)處理。
三、配套措施
?。ㄒ唬┩晟乒芾碇贫?。各有關(guān)中央部門、各級(jí)財(cái)政部門可以根據(jù)本意見并結(jié)合工作需要,制定委托第三方機(jī)構(gòu)參與本部門本地區(qū)預(yù)算績(jī)效管理的管理辦法、實(shí)施細(xì)則或操作規(guī)范,明確采購(gòu)流程、工作程序、付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、檔案管理、業(yè)績(jī)考評(píng)、保密管理等具體規(guī)定,進(jìn)一步細(xì)化規(guī)范預(yù)算部門和單位以及第三方機(jī)構(gòu)等相關(guān)主體參與預(yù)算績(jī)效管理的行為。
?。ǘ?qiáng)化工作協(xié)同。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)推動(dòng)預(yù)算績(jī)效信息公開,主動(dòng)接受指導(dǎo)監(jiān)督,增進(jìn)協(xié)同配合,促進(jìn)形成引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的工作合力。發(fā)揮有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)作用,強(qiáng)化第三方機(jī)構(gòu)行業(yè)自律,不斷提升業(yè)務(wù)能力和行業(yè)公信力。
?。ㄈ┘訌?qiáng)信用管理。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的誠(chéng)信體系建設(shè),推動(dòng)信息共享。各委托方應(yīng)當(dāng)按要求記錄第三方機(jī)構(gòu)履職情況,協(xié)助財(cái)政部門強(qiáng)化信用管理。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行受托工作成果責(zé)任制,確保預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果有人負(fù)責(zé)、有源可溯。
財(cái) 政 部
2021年1月28日